Cálculo de retenciones de IRPF en 2023

¿Sabes que es el IRPF o la retención por IRPF en la nómina? ¿Quieres saber cómo calcular las retenciones por IRPF en tu nómina por internet? Te explicamos de qué se trata y como puedes hacer esta simulación y cálculo de la retención de IRPF en tu salario bruto (renta de trabajo).

Actualizado: enero 2024

¿Qué es el IRPF?

El IRPF o Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas son los impuestos que pagamos al estado a través de las retenciones. En el caso de los rendimiento de trabajo, por lo que nos pagan por trabajar, hacienda aplica esta retención en nuestras nóminas, pero también en el cobro de prestaciones y pensiones de jubilación.

De alguna manera, el IRPF que se aplica a nuestro sueldo mensual, es un avance de lo que deberíamos pagar a final de año en impuestos, al menos en la parte de los rendimientos de trabajo. Si la retención en nuestra nómina esta bien hecha, en la declaración de renta anual, nos debería salir a cero; que ni pagamos, ni tenemos derecho a devolución por los rendimientos de trabajo. Este Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tributo progresivo, más se paga en cuanto más ingresos se tienen.

El porcentaje de las retenciones del IRPF varía según la profesión y tipo de actividad y lo encontramos dividido en dos tramos: el tramo estatal y el tramo autonómico.

Retenciones IRPF por actividad profesional

Las retenciones por rentas del trabajo se aplican cada mes en la nómina de los trabajadores por cuenta ajena. En el caso de ser autónomo, se debe aplicar a las facturas emitidas. Para el caso de los autónomos, en general se aplica un 15% a excepción de los primeros años de actividad en el que puedes beneficiarte de una porcentaje de IRPF al 7%.

En el caso de trabajadores por cuenta ajena, los tramos fijados por hacienda para este 2022 son los siguientes:

Tramos IRPF	% IRPF
Desde 0 hasta 12.450€	19%
De 12.450€ a 20.200€	24%
De 20.200€ a 35.200€	30%
De 35.200€ a 60.000€	37%
De 60.000€ a 300.000€	45%
Más de 300.000€	47%

Para el caso de profesiones en el sector primario (agrario, ganadero, forestal) la retención en 2024 se sitúa en un 2%.

Veamos un ejemplo: Para un salario base de 24.000 euros anuales (consideramos sin cargas u otros supuestos, salario base).

• Para un primer tramo hasta los 12.450 euros, se aplicaría el 19%; luego, una cuota de IRPF de 2.365,5 euros.
• Luego, habría un segundo tramo del 24% a aplicar a la diferencia entre los primeros 12.450 y hasta los 20.200. Se aplicaría el 24% de IRPF sobre los (20.200 – 12.450 euros). Este tramo saldría con una cuota de IRPF de: 1.860 euros.
• Habría un tercer tramo del 30% a aplicar a la diferencia entre los 24.000 euros de base y los 20.200 euros del segundo tramo. Luego, la cuota de IRPF para este último tramo sería del 30% de 3.800 (24.000-20.200 euros); resulta es una cuota de: 1.140 euros.
• Luego, la cuota total de IRPF base sería de: 2.365,5 + 1.860 + 1.140 –> 5.365,5 euros

Retenciones IRPF por cuentas de ahorro

En el caso de las rentas de ahorro, los ingresos o beneficios de inversiones, dividendos, compra-venta de acciones, fondos de inversión, etc. también tributan. En este caso, los tramos de hacienda son los siguientes:

Tramos IRPF	IRPF (%)
Desde 0 hasta 6.000€	19%
De 6.000€ a 50.000€	21%
De 50.000€ a 200.000€	23%
Para más de 200.000€	26%

En el siguiente punto te explicamos cómo puedes simular y calcular las retenciones de IRPF de tu sueldo de forma online, a través de la calculadora de IRPF de la Agencia Tributaria. Si lo que estás buscando es conocer o calcular el sueldo neto, en el enlace que te adjuntamos verás el detalle:

¿Cómo calcular por internet las retenciones IRPF de tu salario?

Aquí te explicamos, paso a paso, cómo usar esta herramienta de hacienda para el cálculo del IRPF en función de tu particularidad (si estás casado, si tienes hijos, discapacidad, desempleado, etc.).

PASO 1: Lo primero será acceder al enlace web de la Agencia Tributaria para este servicio online. Al acceder, verás una pantalla como esta.

PASO 2: Datos Personales. Ya en esa pantalla inicial debes ir introduciendo tus datos, los datos sobre los que quieres obtener la retención de IRPF en el salario. Te pide:

• El NIF y el año de nacimiento.
• Si existe algún tipo de discapacidad.
• Debes elegir la situación familiar que tengas; si te pones encima de cada una de las opciones verás el detalle:
  • Solteros, viudos, divorciados o separados legalmente que convivan con sus hijos menores de edad o mayores de 18 años incapacitados judicialmente y sometidos a patria potestad prorrogada o rehabilitada. Siempre que los hijos convivan con uno solo de sus progenitores.
  • Si estás casado o casada y no separado o separada legalmente en las que uno de los cónyuges no obtenga rentas que superen los 1.500 euros al año.
  • Situaciones diferentes de las anteriores: parejas de hecho con hijos, matrimonios en los que ambos obtienen rentas anuales superiores a los 1.500 euros, etc.
• Detalle de la situación laboral:
  • Si eres empleado o trabajador en activo; aquí tienes que detallar el tipo de contrato o relación.

• • Desempleado.
  • Pensionista de la Seguridad Social o clases pasivas.
  • Otras situaciones.

PASO 3: Ascendientes y descendientes. Aquí debes indicar el nacimiento de hijos o cuidado de descendientes, si es el caso. La pantalla que verás es como esta.

PASO 4: Datos económicos. En este punto debes introducir tus datos económicos, si estás verificando el salario debes introducir los datos que la nómina que te han dado. La pantalla que verás es esta:

PASO 4: Datos de regularización. Aquí te piden que marques ciertas situaciones particulares que pueden afectar al IRPF, como si estas obligado a pagar alguna pensión al cónyuge, cambios de situaciones familiares, pagos por prestamos de viviendas, etc.

PASO 6: Resultado. Este es el último punto, con todos los datos que has ido cumplimentado, ahora, con la opción de «Resultado» obtienes la simulación e información de la retención que deberías tener para los datos que has rellenado.

Como ves, para el pago de la nómina por parte de la empresa, cuanta más información sobre la situación personal y particular tengan de ti y tu unidad, mejor pueden ajustar el IRPF.